Resolución nº RES.SS.SG.N°110/10 de la Superintendencia de Seguros, 13-10-2010

• Número de resolución: RES.SS.SG.N°110/10
• Fecha: 13 Octubre 2010
• Materia: Auditores externos auditoria interna
• Tipo de documento: Resolución
• Estatus: Vigente

Superintendencia de Seguros

RESOLUCIÓN SS.SG. N° 110 /10

VISION: Desarrollar una gestión eficiente, autónoma y basada en la excelencia de sus talentos, tendiente a contribuir con la mejor calidad de vida de los

habitantes de nuestro país y lograr el reconocimiento nacional e internacional como instit ución confiable y creíble.

MISION: Preservar y velar por la estabilidad del valor de la moneda, promover la ef icacia y estabilidad del sistema financiero

SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA ASEGURADORAS Y ALCANCE DEL AUDITOR EXTERNO

Asunción, 13 de octubre de 2010

Visto: Lo establecido en el art. 61 de la ley 827 de Seguros de fecha 12 de febrero de 1996, El Plan

Estratégico del Banco Central del Paraguay en lo concerniente a las actividades de la Superintendencia de

Seguros para la convergencia a lo determinado en el Principio Básico del Seguro Nº 10 “Control Interno”,

conforme a los criterios esenciales: a., b., c., d., e., f., g., h., i., j., k. y l., dictados por la I.A.I.S. (Asociación

Internacional de Supervisores de Seguros). El parecer favorable del Consejo Consultivo del Seguro inserto en

el Acta del 11 de octubre de 2010.

Considerando: que, el Principio Básico del Seguro sobre Control Interno establece: “La autoridad supervisora

requiere que los aseguradores tengan en funcionamiento controles internos, que sean adecuados para la

naturaleza y escala de su operación. Los sistemas de vigilancia y reportes permiten al Consejo de

Administración y a los Directivos monitorear y controlar las operaciones” .

Que, los criterios esenciales relacionados al Principio señalado determinan: “a. La autoridad supervisora revisa

los controles internos y verifica que sean adecuados para la naturaleza y la escala de la ope ración y requiere

el fortalecimiento de dichos controles cuando fuera necesario. El consejo de Administración es el responsable

en última instancia de establecer y mantener un sistema de control interno efectivo. b. El marco para el control

interno de la Aseguradora incluye los acuerdos para delegar la autoridad y responsabilidad y la división de

tareas. Los controles internos abordan asuntos de revisión y balance; por ejemplo, revisión cruzada, control

dual de activos, firmas dobles. c. La auditoría interna y externa, las funciones actuariales y de cumplimiento

son parte del marco del control interno, y deberán probar su adherencia a los controles internos así como a las

leyes y reglamentaciones aplicables. d. El consejo de Administración debe proporcionar una vigilancia

prudente e implantar un sistema de administración de Riesgos que incluya el establecimiento y monitoreo de

políticas, de manera que todos los riesgos mayores sean identificados, medidos, monitoreados y controlados

sobre la operación en marcha. Los sistemas de Administración de Riesgos, las estrategias y las políticas son

aprobadas y periódicamente revisadas por el Consejo de Administración. e. El Consejo de Administración

proporciona una supervisión adecuada de las actividades de conducta del mercado. f. El Consejo de

Administración debe recibir con regularidad informes relativos a la efectividad de los Controles Internos. Las

deficiencias en los Controles Internos, ya sean identificadas por la Administración, el staff, auditoría interna u

otro personal de control, son reportados oportunamente y abordados a la brevedad. g. La autoridad

supervisora requiere que los controles internos aborden procedimientos de contabilidad, conciliación de

cuentas, listas de control e información para la administración. h. La autoridad supervisora requiere vigilancia y

una clara rendición de cuentas para todas las funciones contratadas con terceros, como si dichas funciones

fueran realizadas internamente y sujetas a los estándares normales de control interno. i. La autoridad

supervisora requiere que el asegurador tenga funciones de auditoría interna en marcha, de naturaleza y

alcances apropiados para el negocio. Esto incluye garantizar el cumplimiento de todas las políticas y

procedimientos aplicables, así como la revisión de cuándo las políticas, prácticas y controles del asegurador

siguen siendo suficientes y apropiados para su operación. j. La autoridad supervisora requiere que la función

de auditoría interna: -tenga acceso irrestricto a todas las operaciones y ramos de seguros y a los

departamentos de soporte. –evalúe las funciones que son contratadas con proveedores externos. –tenga

independencia apropiada, incluyendo las líneas de reportes hacia el Consejo de Administración. –tenga el

nivel dentro de la Aseguradora para garantizar que los directivos principales reaccionen y actúen con base en

sus recomendaciones. –cuenten con los recursos suficientes y personal entrenado apropiadamente y con la

experiencia necesaria para entender y evaluar el negocio que están auditando. –emplea una metodología que

identifica los principales riesgos en los que incurre la institución y asigna sus recursos de conformidad con ello.

k. La autoridad Supervisora tiene acceso a los informes de la función de Auditoría Interna. l. La autoridad

Supervisora requiere informes actuariales al Consejo y a la Administración, donde la Legislación o la

naturaleza de las operaciones requieran la designación de un Actuario.”

Que, existe la necesidad de seguir fortaleciendo los controles internos dentro de las estructuras organizativas

de las Compañías de Seguros

Por tanto, en uso de las atribuciones conferidas por la Ley Nº 827/96 “De Seguros”

EL SUPERINTENDENTE DE SEGUROS

RESUELVE:

1º) Las Aseguradoras deberán implementar y mantener, en sus estructuras organizativas, un Sistema de

Control Interno que permita salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su

información financiera, promover la eficiencia en sus operaciones y estimular la observancia de las