La auditoría forense como herramienta de prevención ante la corrupción y fraude en el sistema bancario paraguayo
| Autor | Andrea Silvina García, Miguel Ángel Alegre Brítez, Chap Kau Kwan Chung |
| Cargo | Universidad del Pacífico. Asunción, Paraguay/Universidad del Pacífico. Asunción, Paraguay/Universidad del Pacífico. Asunción, Paraguay |
| Páginas | 78-83 |
78
Jurídica UNIDA
e-ISSN: 2958-7816
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La auditoría forense es una herramienta de instrumentalización de las pruebas mediante el empleo de
procedimientos, métodos y prácticas específicas que ayudan a prevenir y descubrir errores, irregularidades y
fraudes en el sistema financiero. El objetivo es destacar la importancia de la auditoría forense como técnica
efectiva para la prevención de fraude y corrupción en la banca. Mediante la investigación realizada se resalta el
mayor protagonismo que adquirido ha adquirido el auditor forense, este debe ser un profesional con idoneidad,
experiencia, habilidad y capacidad en ciencias contable, financiera, jurídica e investigativa que faciliten la
detección y prevención de fraudes. Así mismo, se recomienda al sector bancario paraguayo la aplicación de los
procedimientos de auditoría forense en la prevención del fraude y corrupción.
Palabras clave: Auditoría forense; sector bancario; fraude; evidencia; corrupción; hallazgos.
ABSTRACT
Forensic auditing is a tool for instrumentalizing evidence through the use of specific procedures, methods and
practices that help prevent and discover errors, irregularities and fraud in the financial system. The objective is to
highlight the importance of forensic auditing as an eective technique for the prevention of fraud and corruption
in banking. Through the investigation carried out, the greater role that the forensic auditor has acquired is
highlighted, this must be a professional with suitability, experience, skill and capacity in accounting, financial,
legal and investigative sciences that facilitate the detection and prevention of fraud. Likewise, the application of
forensic audit procedures in the prevention of fraud and corruption is recommended to the Paraguayan banking
sector.
Keywords: Forensic audit; banking sector ; fraud; evidence; corruption; findings.
1 Universidad del Pacífico. Asunción, Paraguay.
RESUMEN
Andrea Silvina García1 , Miguel Ángel Alegre Brítez 1 ,Chap Kau Kwan Chung1
La auditoría forense como herramienta de prevención ante la corrupción y
fraude en el sistema bancario paraguayo
Forensic audit as a prevention tool against corruption and fraud in the Paraguayan banking system
Para correspondencia dirigirse a: wendy505@hotmail.com; andreasilvgarcia@gmail.com; malegre333@gmail.com
Recibido: Noviembre 5, 2022. Aceptado: Febero 23, 2023.
Conflictos de interes: Ninguna que declarar.
Artículo Original
Jurídica UNIDA 2023; 1(1):25-31
INTRODUCCIÓN
La auditoría asume su origen en el ejercicio de la contabilidad, sin embargo, en un mundo tan complejo y evolutivo
coexisten una gran distorsión sobre el origen, la evolución y el concepto de la auditoría. La práctica es tan antigua
como las de los servicios profesiones de auditoría, médicos de la salud e ingenieros de la industria, no obstante,
de destacan los contadores por su amplio dominio del mercado y de las regulaciones nacionales, permitiéndoles
el destaque y exclusividad a los servicios a fines con la auditoría. Por lo tanto, al hablar de auditoría, regularmente
se la asocia con la auditoría financiera, dado que es la que mayor antigüedad ha alcanzado a lo largo de la
historia. Sin embargo, según afirman los autores Badillo (2008), Castro y Cano (2003) e Izquierdo Torres (2016),
no es el único tipo de auditoria existente en la práctica, la globalización de las económicas, así como las propias
normativas y la necesidad de ofrecer informaciones fiables, útiles y comparables que sirven de evidencias para
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